Ægtefælleordningen er en ofte overset mulighed i det danske pensionssystem, som kan give betydelige skattemæssige fordele for par. Ordningen gør det muligt at overføre pensionsopsparing mellem ægtefæller uden de sædvanlige skattemæssige konsekvenser, hvilket kan optimere den samlede pensionsformue og mindske beskatningen. I denne artikel gennemgår vi, hvordan ægtefælleordningen fungerer, hvornår den kan betale sig, og hvilke overvejelser du bør gøre dig, før du benytter den.

Hvad er ægtefælleordningen?

Ægtefælleordningen, også kendt som ægtefællebidrag eller pensionsoverførsel mellem ægtefæller, er en skatteregel, der giver mulighed for at overføre pensionsopsparing fra den ene ægtefælle til den anden uden beskatning. Reglen er beskrevet i pensionsbeskatningsloven og gælder for både ratepension, livrente og aldersopsparing. Overførslen kan ske som et engangsbeløb eller som løbende indbetalinger, og den kan være særligt fordelagtig, hvis ægtefællerne har forskellig indkomst og dermed forskellig marginalskat.

Formålet med ordningen er at give par mulighed for at udjævne deres pensionsformuer, så de samlet set betaler mindre i skat. Typisk vil den ægtefælle med højest indkomst overføre midler til den med lavest indkomst, da sidstnævnte har en lavere marginalskat ved udbetaling. PFA Invest anbefaler, at du overvejer ægtefælleordningen, hvis du og din ægtefælle har en forskel i pensionsopsparing på over 100.000 kr., eller hvis I har en markant forskel i forventet pensionsindkomst.

Sådan fungerer ægtefælleordningen i praksis

Ægtefælleordningen kan gennemføres på flere måder. Den mest almindelige metode er, at den ene ægtefælle indbetaler til den andens pensionsordning. Indbetalingen kan ske som et supplement til den modtagende ægtefælles egen opsparing, og den giver fradrag hos den indbetalende ægtefælle. Beløbet beskattes hos modtageren ved udbetaling, men da modtageren typisk har en lavere marginalskat, bliver den samlede skat lavere.

En anden mulighed er at overføre en eksisterende pensionsordning til ægtefællen. Dette kræver, at pensionsselskabet godkender overførslen, og at begge ægtefæller er indforstået. Overførslen kan ske skattefrit, men den modtagende ægtefælle overtager den skattemæssige status for ordningen. Det betyder, at eventuelle forudbetalte skatter eller fradrag overføres.

Betingelser for at benytte ordningen

  • Ægteskab eller registreret partnerskab: I skal være gift eller registrerede partnere. Samlevende uden ægteskab kan ikke benytte ordningen.
  • Fælles skattepligt: I skal være samlevende og fælles skattepligtige. Hvis I er separeret eller skilt, bortfalder muligheden.
  • Pensionsordningens art: Ordningen gælder for ratepension, livrente og aldersopsparing. Frie midler og kapitalpension (oprettet før 2013) kan ikke overføres.
  • Indbetalingsloft: Der er et årligt loft for, hvor meget du kan indbetale til din ægtefælles pensionsordning. For 2025 er loftet 70.200 kr. for ratepension og 60.900 kr. for aldersopsparing (inklusive eget indskud). Livrente har intet loft, men indbetalingen skal være rimelig i forhold til ægtefællens indtægt.

Hvornår er ægtefælleordningen en fordel?

Ægtefælleordningen er mest fordelagtig, når den ene ægtefælle har en høj marginalskat (op til 56,5% inkl. arbejdsmarkedsbidrag), mens den anden har en lav marginalskat (omkring 37-42%). Ved at overføre pensionsindbetalinger til ægtefællen med lav indkomst opnår I en skattebesparelse på op til 15-20 procentpoint ved udbetaling.

Et typisk eksempel: Jens tjener 800.000 kr. om året og betaler topskat, mens Mette tjener 300.000 kr. og betaler bundskat. Hvis Jens indbetaler 50.000 kr. til Mettes ratepension i stedet for sin egen, får Jens fradrag på 50.000 kr. (sparer ca. 28.250 kr. i skat), og Mette betaler kun ca. 18.500 kr. i skat ved udbetaling (37% af 50.000 kr.). Samlet besparelse: ca. 9.750 kr. pr. år.

Ordningen kan også være relevant, hvis den ene ægtefælle har en stor pensionsformue og forventer at blive beskattet hårdt ved udbetaling, mens den anden har en lille formue. Ved at overføre en del af formuen kan den samlede skat reduceres.

Læs mere om skatteoptimering i vores guide: Ratepension skatteoptimering.

Overvejelser før du benytter ægtefælleordningen

Selvom ægtefælleordningen kan være en fordel, er der flere forhold, du bør overveje:

  • Ægtefællens pensionsbehov: Sørg for, at den modtagende ægtefælle faktisk har brug for en større pensionsopsparing. Hvis modtageren allerede har tilstrækkelig opsparing, kan det være bedre at investere i aktier eller andre frie midler.
  • Risiko for skilsmisse: Ved skilsmisse bortfalder ordningen, og den overførte pensionsopsparing tilhører modtageren. Du mister dermed råderet over midlerne.
  • Indbetalingsloft: Overskridelse af loftet kan medføre strafskat på 20% af det overskydende beløb. Hold styr på de årlige grænser.
  • Pensionsselskabets regler: Ikke alle pensionsselskaber tillader overførsel mellem ægtefæller. Tjek med dit selskab, om ordningen er mulig.
  • Samspil med andre ordninger: Ægtefælleordningen kan kombineres med andre former for supplerende opsparing. Se vores artikel om supplerende opsparing.

Ægtefælleordningen og PFA Invest

Hos PFA Invest kan du benytte ægtefælleordningen til at optimere jeres samlede pensionsopsparing. PFA tilbyder både ratepension, livrente og aldersopsparing, som alle kan overføres mellem ægtefæller. Du kan indbetale til din ægtefælles PFA-ordning via din egen netbank eller ved at kontakte PFA's kundeservice.

PFA Invest har en række investeringsmuligheder, herunder aktier, obligationer og blandede fonde, som kan tilpasses jeres risikoprofil. Læs mere om investeringsmulighederne hos PFA. Hvis I ønsker at overføre en eksisterende pensionsordning til PFA, kan I gøre det skattefrit via en pensionsoverførsel. PFA opkræver ikke gebyr for overførsel, men der kan være omkostninger hos det afgivende selskab.

For at få mest muligt ud af ordningen anbefales det at lave en samlet pensionsplan for jer som par. Overvej jeres forventede pensionsalder, indkomstforhold og risikovillighed. PFA Invest tilbyder rådgivning, hvis I har brug for hjælp. Se også vores guide til pension og investering.

Skattemæssige forhold ved ægtefælleordningen

Indbetalinger til ægtefællens pensionsordning giver fradrag hos den indbetalende ægtefælle. Fradraget sker i den personlige indkomst, hvilket betyder, at det reducerer topskatten, hvis indbetaleren betaler topskat. Modtageren beskattes af udbetalingerne som personlig indkomst, men kan i nogle tilfælde få et bundfradrag.

Ved overførsel af en eksisterende ordning sker der ingen beskatning på overførselstidspunktet. Den skattemæssige status for ordningen overføres, så modtageren senere beskattes af udbetalingerne. Det er vigtigt at notere sig, at hvis den overførte ordning er en aldersopsparing, beskattes udbetalingerne som kapitalindkomst, hvilket kan påvirke modtagerens skat.

For yderligere detaljer om beskatning, se vores artikel om PAL-skat og kapitalindkomst.

Eksempel på ægtefælleordning i tal

Lad os antage, at Lars og Hanne er gift. Lars tjener 900.000 kr. om året og betaler topskat (56,5% marginalskat). Hanne tjener 250.000 kr. og betaler bundskat (37% marginalskat). De ønsker at optimere deres pensionsopsparing.

Lars indbetaler 60.000 kr. til Hannes ratepension. Han får fradrag på 60.000 kr., hvilket sparer ham 33.900 kr. i skat (56,5% af 60.000 kr.). Ved udbetaling betaler Hanne 22.200 kr. i skat (37% af 60.000 kr.). Samlet skattebesparelse: 11.700 kr. Hvis Lars i stedet havde indbetalt til sin egen ratepension, ville han spare 33.900 kr. i skat ved indbetaling, men betale 22.200 kr. ved udbetaling (hvis hans marginalskat ved pensionering også er 37%) – samme resultat. Forskellen opstår, hvis Lars forventer at have en høj marginalskat ved pensionering, eller hvis Hanne har en lavere marginalskat end 37%.

Hvis Hannes marginalskat ved pensionering kun er 30%, bliver besparelsen endnu større. I så fald betaler hun kun 18.000 kr. i skat, og den samlede besparelse bliver 15.900 kr.

Beregn selv jeres fordel med vores værktøj: Nye regler for pension 2025.

Alternativer til ægtefælleordningen

Hvis ægtefælleordningen ikke passer til jeres situation, findes der andre måder at optimere pensionsopsparingen på som par:

  • Fælles investering i frie midler: Invester i frie midler i den ægtefælles navn, der har lavest indkomst, for at udnytte lavere beskatning af afkast.
  • Aldersopsparing: Opret en aldersopsparing til den ægtefælle med lav indkomst. Indbetalinger giver fradrag, og udbetalinger beskattes som kapitalindkomst.
  • Ratepension til begge: Sørg for, at begge ægtefæller har en ratepension op til indbetalingsloftet.

Læs mere om forskellige opsparingsformer i vores artikel supplerende opsparing.

Relaterede artikler

  • Den komplette guide til pension og investering
  • Ratepension skatteoptimering
  • Supplerende opsparing: ratepension og livrente
  • Nye regler for pension 2025
  • Investeringsstrategi efter alder